持有至到期投资的账面价值的计算

2024-04-19 12:41

1. 持有至到期投资的账面价值的计算

你好,
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解析:
你对这道题的理解,是被题目中的条件所迷惑了,这个问题的实质是考核持有至到期投资的核算原则与方法的。我们知道,持有至到期投资的核算原则是以历史成本为基础,实行实际利率摊余成本法进行核算的。而与公允价值是没有关系的,所以本题中告诉的债券市场价格(公允价值)是一个迷惑性的多余条件,与此是没有关系的,故持有至到期投资的账面余额仍为1000万元,

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持有至到期投资的账面价值的计算

2. 持有至到期投资 例题求分录与解释

2007.1.2 购入债券,划分为持有至到期投资\x0d\x0a借:持有至到期投资 - 成本            1000\x0d\x0a       应收利息                                     40\x0d\x0a       贷:银行存款                                    1012.77\x0d\x0a              持有至到期投资 - 利息调整            27.23\x0d\x0a\x0d\x0a2007.1.5 收到06年利息                     \x0d\x0a借:银行存款                                    40                            07年摊余成本=(1000-27.23)\x0d\x0a       贷:应收股利                                   40                       \x0d\x0a借:应收利息                                    40\x0d\x0a       持有至到期投资 - 利息调整       8.64\x0d\x0a       贷:投资收益                                    48.64\x0d\x0a2008.1.5 收到07年利息\x0d\x0a借:银行存款                                   40                             08年摊余成本=(1000-27.23+8.64)\x0d\x0a       贷:应收股利                                    40\x0d\x0a借:应收利息                                   40\x0d\x0a       持有至到期投资 - 利息调整       9.07\x0d\x0a       贷:投资收益                                    49.07\x0d\x0a2009.1.5 收到08年利息\x0d\x0a借:银行存款                                    40                     09年摊余成本=(1000-27.23+8.64+9.07)\x0d\x0a       贷:应收股利                                  40\x0d\x0a借:应收利息                                    40\x0d\x0a       持有至到期投资 - 利息调整        9.52\x0d\x0a       贷:投资收益                                     49.52\x0d\x0a2010.1.1\x0d\x0a借:银行存款                                   40              10年摊余成本=(1000-27.23+8.64+9.07+9.25)\x0d\x0a       贷:投资收益                                    40\x0d\x0a借:银行存款                                   1000\x0d\x0a       贷:持有至到期投资 - 成本                1000

3. 持有至到期投资的账面价值如何确认

(一)企业取得的持有至到期投资
借:持有至到期投资——成本(面值)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)
贷:银行存款等
(二)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)
持有至到期投资减值准备
贷:持有至到期投资
资本公积——其他资本公积(差额,也可能在借方)

扩展资料:
持有至到期投资的特征
到期日固定、回收金额固定或可确定:
例如,符合持有至到期投资条件的债券投资,其到期日固定、利息和本金金额固定或可确定。而购入的股权投资因其没有固定的到期日,不符合持有至到期投资的条件,不能划分为持有至到期投资。
2.有明确意图持有至到期:
存在下列情况之一的,表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期:
(1)持有该金融资产的期限不确定;
(2)发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时,将出售该金融资产,但是,无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产除外;
(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿;
(4)其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
3.有能力持有至到期:
存在下列情况之一的,表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期:
(1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产持有至到期;
(2)受法律、行政法规的限制,使企业难以将该金融资产投资持有至到期;
(3)其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
参考资料:百度百科-持有至到期投资

持有至到期投资的账面价值如何确认

4. 持有至到期投资账面价值

首先,期末摊余成本=期初摊余成本+本期摊销金额
2 055.44 = 2 072.54+(2 072.54*4%- 2 000×5%)

你把2 072.54 提出来,不就变成 2 072.54×(1+4%)- 2 000×5%=2 055.44了吗


思路清楚了,至于用(1+4%)还是 4%再加上起初摊余成本的结果是一样的。

5. 持有至到期投资现值终值求实际利率

(1)95万元指的是你实际支付的成本,也是初始入账成本
借:持有至到期投资-成本 100
贷:银行存款 95
持有至到期投资-利息调整 5
上述分录写完之后,持有至到期投资总账科目为95万元。
(2)实际利率的计算也就是说你现在支付95万元,以后可以得到5年的利息和最后的本金
也就是说5年的利息折现和100万元本金折现的金额要与95万相等。
95=5*4/(1+r)5次方+1000/(1+r)5次方

持有至到期投资现值终值求实际利率

6. 持有至到期投资的账面价值

持有至到期投资的账面价值等于摊余成本,期末摊余成本=期初摊余成本+计提利息-收到的利息,这是到期一次付息的,收到的利息=0,所以09年末摊余成本=1088.98×(1+3.51%)^2

7. 持有至到期投资的实际利率的计算问题

题中的(P/A,R,5)是年金现值系数,你看一下下面的图,也许就会明白了。

其实就是我们高中时所学的数学知识的推倒过程。这个过程你不需要记,因为不论是在实际工作当中,还是考试当中,你都可以查年金系数表的(考试时题中会给出的)。
(P/F,R,5)是复利现值系数,也是同理的。
 
希望能帮到你。

持有至到期投资的实际利率的计算问题

8. 持有至到期投资计算问题求解!

你好,
很高兴给你回答问题!
解析:
本本题的考点是对持有至到期投资核算的掌握程度的,具体考核的是持有至到期投资一直持有至到期后的账面上记载的应收回的本金与应计利息之和,为账面价值的概念。所以三年间应得到的利息=70000×5%×3=10500(元)
则:
到期后应收回的本金与利息之和=70000+10500=80500(元)
这里如果给出了利息调整的条件时,那只是一个干扰项,我们知道利息调整的目的,只是为了在持有期限内调整一下每期间内实际应得到的投资收益额的,其调整到到期后最终都是要调整票面金额的,即是将利息调整额调整完(即调整为0),所以其总的账面价值是不会受其调整的影响的。调整的影响只是在持有期间内的每个分期内摊余成本(即账面价值)。而本题直接问的是到期时,所以这一影响到了期末时刚好调整完了,也正好是调平了。

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